2019年浙江财经大学硕士研究生招生初试自命题科目考试大纲题型示例

1、概念范畴题

应纳税所得额；起征点。

2、计算题

【例题】中国公民张某2017年12月份取得以下收入：

（1）当月工资4,000元

（2）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入1,8000元

（3）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15,000元

（4）股票转让所得20,000元

要求：

（1）分别说明张某各项收入是否应缴纳个人所得税。

（2）计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。

3、综合分析题

【例题】某制造企业为增值税一般纳税人。2017年10月，税务机关在对其2016年的账务进行检查时，发现：

（1）2016年11月10日第34号凭证记载购进材料40,000公斤,不含税单价9.00元,实际验收入库30,000公斤，已取得增值税专用发票并通过论证，凭证摘要栏记载为运输途中材料部分丢失，企业会计处理为:

借：原材料　　　 　 270,000

应交税金──应交增值税（进项税额）　61,200

待处理财产损益 90,000

贷：银行存款　　　　 421,200

（2）2016年11月10日第35号凭证，企业会计处理为：

借：营业外支出 90,000

贷：待处理财产损益 90,000

（3）2016年12月24日第70号凭证记载，企业用自产产品20，000件发放职工福利，成本价为每件4元，会计处理为：

借：管理费用-职工福利费 80,000

贷：库存商品 80,000

该商品当月的市场销售价格为每件5.00元。

假设该企业在2016年度企业所得税的汇算清缴中对上述业务均未作出纳税调整。

请分析企业上述会计处理对该企业纳税产生的影响。

4、论述题

【例题】试述我国现行的个人所得税制存在问题及改革建议。