2019年浙江财经大学硕士研究生招生初试自命题科目考试大纲考试题型与示例

（一）考试题型

1、概念范畴题5题，每小题6分，共30分；

2、计算题6题，每小题10分，共60分；

3、综合分析题（案例分析题）2题，每小题15分，共30分；

4、论述题2题，每小题15分，共30分。

（二）题型示例

1、概念范畴题

应纳税所得额；起征点。

2、计算题

【例题】中国公民张某2017年12月份取得以下收入：

（1）当月工资4,000元

（2）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入1,8000元

（3）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15,000元

（4）股票转让所得20,000元

要求：

（1）分别说明张某各项收入是否应缴纳个人所得税。

（2）计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。

3、综合分析题

【例题】某制造企业为增值税一般纳税人。2017年10月，税务机关在对其2016年的账务进行检查时，发现：

（1）2016年11月10日第34号凭证记载购进材料40,000公斤,不含税单价9.00元,实际验收入库30,000公斤，已取得增值税专用发票并通过论证，凭证摘要栏记载为运输途中材料部分丢失，企业会计处理为:

借：原材料　　　 　 270,000

应交税金──应交增值税（进项税额）　61,200

待处理财产损益 90,000

贷：银行存款　　　　 421,200

（2）2016年11月10日第35号凭证，企业会计处理为：

借：营业外支出 90,000

贷：待处理财产损益 90,000

（3）2016年12月24日第70号凭证记载，企业用自产产品20，000件发放职工福利，成本价为每件4元，会计处理为：

借：管理费用-职工福利费 80,000

贷：库存商品 80,000

该商品当月的市场销售价格为每件5.00元。

假设该企业在2016年度企业所得税的汇算清缴中对上述业务均未作出纳税调整。

请分析企业上述会计处理对该企业纳税产生的影响。

4、论述题

【例题】试述我国现行的个人所得税制存在问题及改革建议。