2019年华中科技大学硕士研究生考试考试大纲税务专业基础税收学原理

1、税收的起源与发展

国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。

国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。

2、税收的涵义

税收的产生与发展；国家的公共权力与税收；税收的本质；税收的特征。

税收的产生与发展；国家的公共权力与税收；税收的本质；税收的特征。

3、税收原则

税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。

税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。

4、税收负担及其转嫁与归宿

宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税收增长与经济增长的相关性。

宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税收增长与经济增长的相关性。

5、税收的经济效应

税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。

税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。

6、税制结构分析与比较

税制要素；税收分类；税制结构的概念

税制要素；税收分类；税制结构的概念

7、中央与地方的税收关系

税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。

税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。

8、国际税收

税收管辖权；居民纳税人的判定；所得来源地的判定

税收管辖权；居民纳税人的判定；所得来源地的判定