2019年华中科技大学硕士研究生考试考试大纲税务专业基础考试题型

单项选择题10题，每小题2分，共20分；

多项选择题10题，每题2分，共20分；

计算题5题，每小题12分，共60分；

综合分析题（案例分析题）1题，共20分；

论述题2题，每小题15分，共30分。

单项选择题10题，每小题2分，共20分；

多项选择题10题，每题2分，共20分；

计算题5题，每小题12分，共60分；

综合分析题（案例分析题）1题，共20分；

论述题2题，每小题15分，共30分。

第二部分 考查要点

（一）税收学原理

1、税收的起源与发展

国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。

国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。

2、税收的涵义

税收的产生与发展；国家的公共权力与税收；税收的本质；税收的特征。

税收的产生与发展；国家的公共权力与税收；税收的本质；税收的特征。

3、税收原则

税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。

税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。

4、税收负担及其转嫁与归宿

宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税收增长与经济增长的相关性。

宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税收增长与经济增长的相关性。

5、税收的经济效应

税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。

税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。

6、税制结构分析与比较

税制要素；税收分类；税制结构的概念

税制要素；税收分类；税制结构的概念

7、中央与地方的税收关系

税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。

税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。

8、国际税收

税收管辖权；居民纳税人的判定；所得来源地的判定

税收管辖权；居民纳税人的判定；所得来源地的判定

（二）中国税制实务

1、我国税制要素及税收分类

纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。

纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。

2、流转税基本理论及制度规定

增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；营业税基本理论及制度规定；关税基本理论及制度规定；车辆购置税的制度规定等。

增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；营业税基本理论及制度规定；关税基本理论及制度规定；车辆购置税的制度规定等。

3、所得税基本理论及制度规定

企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。

企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。

4．财产行为税制度基本理论及其制度规定。

包括，财产行为税的性质、分类及其特点；房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税；教育费附加；印花税；资源税；土地增值税；车船税；契税等的基本理论与制度规定。

包括，财产行为税的性质、分类及其特点；房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税；教育费附加；印花税；资源税；土地增值税；车船税；契税等的基本理论与制度规定。

（三）中国税收征管制度