2016年浙江财经大学硕士研究生招生初试综合分析题

【例题】：某制造企业为增值税一般纳税人。2011年6月，税务机关在对其2010年的账务进行检查时，发现：

【例题】：某制造企业为增值税一般纳税人。2011年6月，税务机关在对其2010年的账务进行检查时，发现：

（1）2010年11月10日第34号凭证记载购进材料40,000公斤,不含税单价9.00元,实际验收入库30,000公斤，已取得增值税专用发票并通过论证，凭证摘要栏记载为运输途中材料部分丢失，企业会计处理为:

借：原材料　　　 　 270,000

应交税金──应交增值税（进项税额）　61,200

待处理财产损益 90,000

贷：银行存款　　　　 421,200

借：原材料　　　 　 270,000

应交税金──应交增值税（进项税额）　61,200

待处理财产损益 90,000

贷：银行存款　　　　 421,200

（2）2010年11月10日第35号凭证，企业会计处理为：

借：营业外支出 90,000

贷：待处理财产损益 90,000

借：营业外支出 90,000

贷：待处理财产损益 90,000

（3）2010年12月24日第70号凭证记载，企业用自产产品20，000件发放职工福利，成本价为每件4元，会计处理为：

借：管理费用-职工福利费 80,000

贷：库存商品 80,000

该商品当月的市场销售价格为每件5.00元。

假设该企业在2010年度企业所得税的汇算清缴中对上述业务均未作出纳税调整。

请分析企业上述会计处理对该企业纳税产生的影响。

借：管理费用-职工福利费 80,000

贷：库存商品 80,000

该商品当月的市场销售价格为每件5.00元。

假设该企业在2010年度企业所得税的汇算清缴中对上述业务均未作出纳税调整。

请分析企业上述会计处理对该企业纳税产生的影响。