2015年江苏省普通高校对口单独招生财会专业技能考试标准

一、制定依据

本标准以教育部中等职业学校财经类专业教学指导方案为依据,以2006年2月15日财政部颁布的企业会计准则为规范,以教育部和江苏省教育厅颁布的中等职业学校教学用书目录中本专业有关教材和教辅用书为主要参考材料。目的在于考核会计人员应具备的基本的珠算技能、会计基本核算技能以及会计电算化处理技能。

 二、考核内容及权重 考试项目 内 容 考试用时 权重 分数 珠算 加减乘除法 20分钟 16.7% 50分 会计账务处理 会计数字书写、凭证、账簿和报表 90分钟 50% 150分 初级会计电算化 采用用友财务软件进行实务处理 90分钟 33.3% 100分 合计 200分钟 100% 300分

三、考核标准

（一）珠算五级 1、考核方法：应集中时间和场地限定时间进行。 2、考前准备：自备算盘一把。 3、题型与题量：使用江苏省珠算协会《珠算普通五级》标准。题目有加、减、乘除算三项，加、减项为10题，乘除算各项均为10题。 4、考试时间：20分钟 5、评分标准：按题给分,加减法2分/题,计20分；乘法1.5分/题,计15分；除法1.5分/题，计15分。总分50分。 6、答题要求：答数要书写清楚、规范，小数点、分节号必须清晰；更正答数采用划线更正，不准就某个数字涂改；乘、除算小数题保留两位小数，以下四舍五入，不舍不入作错题论。空题不作或胡乱填一数字的为跳题，对跳题者每跳一题，除本题不给分外，还要倒扣2分。

（二）会计账务处理 1、考试内容及比例 考试项目 内 容 权重 分数 会计数字书写 阿拉伯数字书写规范、中文大写数字书写规 范、大小写金额书写对照 6.7%―13% 10―20分 会 计 账 务 处 理 （可任意组合进行综合业务处理） 填制原始凭证：如各种发票和银行票据等。 60%―80% 90―120分 审核原始凭证 填制记账凭证（收、付、转专用记账凭证和通用记账凭证） 登记三栏式库存现金、银行存款日记账 登记三栏式、多栏式、数量金额式明细账 编制科目汇总表或总分类账户试算平衡表 登记总分类账户（根据记账凭证逐笔登记或根据科目汇总表、汇总记账凭证汇总登记） 更正错账：划线更正法、红字冲账法、补充登记法。 结账 银行对账：将银行对账单与考生登记的日记账核对，编制银行存款余额调节表 编制资产负债表、利润表 6.7%―13% 10―20分 总 分 100% 150分 题 型 书写题、判断题、选择题、账证表实务操作题等 2、考试方法：上机测试。 3、题型：账表凭证仿真式操作处理及审核。 4、考试时间：90分钟，总分150分。 5、评分标准：采用软件自动评分系统，考试结束，自动评分，显示考试成绩。 6、答题要求：可使用计算器，不得使用算盘；计算结果保留至小数点后两位；凭证、账簿登记发生错误，应按错账更正方法进行更正；题目中凡涉及财务人员签名的地方一律按题目所示责任人签名，不可签署考生自己姓名，否则按废卷处理。 （三）初级会计电算化技能 1、考试环境与考试软件： Windows xp或win7, 用友畅捷通T3财务软件. 2、考试办法:上机测试. 3、考试时间：90分钟，总分100分。 4、考试内容:该考试全部为实务考试。 考试内容 具体内容 分值 第一部分： 新建账套 1.账套基础设置：账套信息、核算类型、基础信息、分类编码方案、启用账套 2.增加操作员并授权 10 第二部分： 总账系统初始化设置 1.机构设置 （1）部门档案 （2）职员档案 2.客商信息 （1）客户分类 （2）客户档案 （3）供应商分类 （4）供应商档案 （5）地区分类 3.财务信息 （1）会计科目 增加、修改、删除会计科目、指定会计科目 （2）凭证类别 设置记账凭证类别 （3）结算方式 增加、修改、删除结算方式 （4）项目目录 设置项目目录 （5）外币种类 设置外币种类及期初汇率 4.总账系统初始数据录入 5.总账系统参数设置 30 第三部分： 总账系统日常账务处理 1.凭证管理：填制凭证、审核凭证、凭证记账及反记账、反审核 2.出纳管理：出纳签字、现金、银行存款日记账和资金日报表的查询 3.账簿管理：总账、明细账、科目余额表、辅助账的查询方法 30 第四部分： 会计报表处理 按要求编制资产负债表和利润表或新建自定义报表，并定义报表公式,得出报表上的数据. 30 账套数据的备份 及保存 5、评分标准：设置评分标准，电脑自动评分。 四、考试时间与组织 三个技能项目考核分两个场地组织，其中会计电算化、账务处理两个项目在同一场地进行，时间180分钟，每个项目考试时间以试卷标注为准；珠算技能考核单独进行，时间20分钟。 五、样卷 初级会计电算化技能测试样卷 启动系统管理，以系统管理员“admin”的身份启动系统管理并增加以下操作员。 编号 姓名 001 方明 002 李华 1．新建账套 账套号：099 单位名称：南京晨光信息技术有限公司 启用日期：2014.8.1 记账本位币：人民币（RMB）” 企业类型：工业 执行“2007年新会计制度科目” 账套主管：方明 基础信息：对存货、客户、供应商进行分类，无外币核算 分类编码方案：科目编码级次：4-2-2-2 客户分类编码级次2-2 供应商分类 编码级次：2-2 部门编码级次：1-2 创建账套后启用总账模块，启用日期为2014年8月1日。 分配操作员权限：操作员李华拥有099账套　“公用目录设置及总账系统所有权限” ２．总账系统初始化设置 以操作员方明的身份在201４年8月1日登录注册099账套的总账系统。 （１） 设置部门档案 部 门 编 码 部 门 名 称 1 总经理办公室 2 财务部 3 业务部 301 采购部 302 销售部 （２） 设置职员档案 职 员 编 码 职 员 名 称 所 属 部 门 001 方明 财务部 002 李华 财务部 003 于静 采购部 004 黄山　 销售部 005 江洋 总经理办公室 （３） 设置供应商分类 类别编码 类别名称 ０1 原料供应商 ０2 成品供应商 （４） 设置供应商档案 供应商编号 供应商名称 供应商简称 所属分类码 001 兴华公司 兴华 01 002 新能源公司 新能源 02 （５） 设置客户分类 类别编码 类别名称 ０1 批发 ０2 零售 （６） 设置客户档案 客户编号 客户名称 客户简称 001 华信公司 华信 002 长新公司 长新 （7）设置凭证类别 类别名称 限制类型 限制科目 记账凭证 无限制 （8）设置结算方式 结算方式编号 结算方式名称 1 现金支票 2 转账支票 （9）增加会计科目 科目编码 科目名称 辅助核算 100201 工行 100202 中行 113301 应收职工款 个人往来 113302 应收单位款 客户往来 410101 直接材料 410102 直接人工 410103 其他费用 550201 办公费 部门核算 550202 差旅费 部门核算 550203 工资 部门核算 550204 福利费 部门核算 550205 折旧费 部门核算 （10）修改会计科目 “1131 应收账款”科目辅助账类型为“客户往来” “2121应付账款”科目辅助账类型为“供应商往来” “2131预收账款”科目辅助账类型为“客户往来” “4101生产成本”科目辅助账类型为“客户往来” （11）指定会计科目 指定“1001库存现金”为现金总账科目、“1002银行存款”为银行总账科目。 （12）期初余额录入 2014年8月，099账套总账科目的期初余额如下表所示。 科目名称 方向 期初余额 库存现金 借 92206 工行 借 222000 中行 借 82750 固定资产 借 260860 累计折旧 贷 47120 库存商品 贷 50000 短期借款 贷 100000 实收资本 贷 362496 （13）录入往来科目余额 113301 其他应收款――应收职工款 余额：借3800元 部门 个人 摘要 方向 期初余额 总经理办公室 江洋 期初余额 借 1500 采购部 于静 期初余额 借 2300 1131应收账款 余额：借157600 客户 摘要 方向 期初余额 华信公司 期初余额 借 68000 长新公司 期初余额 借 89600 2121应付账款 余额：贷359600 供应商 摘要 方向 期初余额 兴华公司 期初余额 贷 176850 新能源公司 期初余额 贷 182750 3．总账日常业务处理 以002的身份填制凭证、查询凭证 （1）3日，财务部李华在工行提现20000元，现金支票号001。 （2）10日，采购部于静采购500元的办公用品，以现金支付。 （3）16日，销售部黄山销售产品给华信公司，价值10000元，增值税率17%，收到中行转账支票一张，票号002。 （4）20日，总经理办公室支付招待费3000元，以工行转账支票支付，支票号003。 （5）28日，财务部李华预借差旅费1000元，以现金支付。 以001的身份审核、出纳签字、记账 4.会计报表处理 制作下表，编辑报表公式并自动计算出报表。 简表 编制单位： 年 月 单位：元 资产 年初数 期末数 项目 本月数 本年累计数 货币资金 主营业务收入 应收账款 销售费用 其他应收款 管理费用 流动资产合计 净利润 会计账务处理技能测试样卷 技能考试科目 会计账务处理 本试卷包括会计数字书写、综合业务处理两大题，满分150分，其中第一题20分，第二题130分，考试时间90分钟。 一、会计数字书写（本大题20分，第1和第2题各10分） （一）写出以下各数的大小写金额 1、￥1,000.57 应写成： 2、￥136,002.05 应写成： 3、￥206,048.09 应写成： 4、人民币：陆佰万肆仟零贰拾元柒角整 应写成： 5、人民币：捌分 应写成： （二）写出以下出票日期的中文大写 1、2006年1月5日 应写为： 2、2007年2月11日 应写为： 3、2008年8月20日 应写为： 4、2009年10月30日 应写为： 5、2010年12月31日 应写为： 二、综合业务处理（本题130分） （一）企业基本资料 单位名称：南方轴承股份有限公司 税务登记号： 地址：南京市松花江路18号 电话：025―83876599 开户银行：工商银行南京市分行 法定代表人：顾和平 账号： （二）会计岗位设置 财务科长：刘阳 负责财务科全面工作（兼稽核） 出纳 ：陈一合 负责现金收付等出纳工作 会计：周星辉（兼制单） （三）企业客户的基本资料 1、大巷机电设备销售公司 地址：大巷新区太子街8号 开户行：交通银行大巷支行 账号：5386595 税务登记号： 电话（025）2340168 2、徐州物资贸易公司 地址：解放路7段12号 开户行：工商银行凌河支行 账号： 税务登记号： 电话： 2825849 3、天津大华公司 地址：天津市静海路312号 开户行：工商银行静海分理处 账号： 税务登记号： 电话： 3525846 （四）2014年3月1日各总分类账户余额如下： 总分类账户期初余额表 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 1 800 累计折旧 127 400 银行存款 232 400 累计摊销 25 200 应收账款 41 200 应付账款 63 700 其他应收款 5 000 应付职工薪酬 82 000 原材料 78 000 应交税费 63 300 库存商品 91 300 长期借款 500 000 固定资产 963 500 实收资本 800 000 无形资产 262 900 利润分配 14 500 合计 1 676 100 合计 1 676 100 （五）2014年3月份发生的经济业务如下（原始凭证附后） 1、3月1日，收到徐州物资贸易公司开出的转账支票100 000.00元，用以偿还前欠货款，当日送存银行。（要求填制银行进账单） 2、3月3日，按销售合同向大巷机电设备公司销售300NJ80轴承150套，每套售价1 800.00元，价款270 000.00元，销项税额45 900.00元。同时开出转账支票(号码Ⅵ Ⅱ12356914)代垫运杂费4 100.00元。收到大巷机电设备销售公司开出的为期3个月的不带息商业承兑汇票320 000.00元。（要求填制增值税专用发票） 3、3月5日，接到银行收账通知，天津大华公司汇入预付货款100 000元。 4、3月10日结算工资，从银行存款户直接转出215 500元发放职工工资，同时扣除代扣款项于月末上交。 5、3月10日向本市华联超市购入劳保用品，取得对方开具的普通发票一张，出纳员陈一合开具现金支票支付（要求填制现金支票）。 6、3月11日张林出差回来，报销差旅费3 400元，原借支差旅费3 000元。 7、3月12日，公司委托银行办理了120 000元的银行汇票，拟向青岛东方股份有限公司购买材料。青岛东方股份有限公司税务识别号：，开户银行：工商银行青岛分行四方支行，帐号：，地址为：青岛市朝阳区四方路115号。（要求填制银行汇票申请书） 8、3月15日，采购员持银行汇票向青岛东方股份有限公司采购1000千克A材料，单价为95.50元，取得增值税专用发票，材料当日验收入库，实收990千克，其中10千克为运输途中合理损耗。 9、3月18日，收到开户银行转来的银行汇票多余款。 10、30日对库存现金进行清查，发现长款150元，原因待查。 业务1 中国工商银行转账支票（苏） Ⅵ Ⅱ02656912 出票日期（大写）贰零壹肆年叁月零壹日 开户行名称：工商银行南京市分行 收款人：徐州物资贸易公司 出票人账号： 人民币 (大写) 人民币壹拾万元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 1 0 0 0 0 0 0 0 用途 购料付款 上列款项请从我账户内支付 业务2 商 业 承 兑 汇 票 2 出票日期（大写）贰零壹肆年叁月叁日 第 21 号 付 款 人 全称 大巷机电设备销售公司 收 款 人 全称 南方轴承股份有限公司 账号 5386595 账号 2674581 开户行 交通银行大巷支行 开户行 工商银行南京市分行 行号 出票金额 人民币 （大写）叁拾贰万元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 3 2 0 0 0 0 0 0 汇票到期日 2009年6月3日 交易合同号码 本汇票已经承兑，到期无条件付款 承兑人签章 本汇票已经承兑，到期无条件付款 出票人签章 业务4 工资结算汇总表 业务4 工资结算汇总表 2009年3月10 日 部门 计时工资 计件工资 奖金 津贴 补贴 加班工资 缺勤应扣工资 应付 工资 代扣款项 实发 工资 水电费 医疗保险 个人所得 税 合计 生产工人 100000 10000 15000 125000 18625 106375 行政管理人员 50000 5000 55000 5375 49625 销售人员 60000 10000 70000 10500 59500 合计 250000 34500 215500 业务5 江苏省南京市商业销售发票 发票联 2013 年12月30 日 № 36475686 客户名称 南方轴承股份有限公司 税务登记代码 品名 规格 单位 数量 单价 金额 备注 十 万 千 百 十 元 角 分 洗衣粉 袋 50 18 9 0 0 0 0 毛巾 条 50 14 7 0 0 0 0 金额合计 人民币（大写） 壹仟陆佰元整 ￥ 1 6 0 0 0 0 销售单位: 华联超市 盖章 开户银行 工商银行城南分理处 结算方式 现金 支票 账号 1104423 电话：8769443 略 开票地址: 湖南路3号 填票人： 刘一 收款人：方二 业务6-1 借 款 单 2014年2 月28 日 字第0021号 借款人 张林 借款事由 差旅费 所属部门 销售部 借款金额人民币（大写） 叁仟元整 核准金额 人民币 （大写）叁仟元整 审批意见： 同意借支 2009年2月28日 归还期限 2009年3月30日 归还 方式 回来 报账 会计主管：× 复核：× 出纳：李丹 借款人： 张林 业务6-2 差旅费报销单 单位：南方轴承股份有限公司 2014 年3月11日 附件： 2张 出差人 张林 共1 人 事 由 参加展销会 出发时间3月1日 到达时间3月1日 火车票 车船 飞机 票 市内车费 住宿费 公出补助 其他 合计金额 月 日 时 地点 月 日 时 地点 天数 标准 金额 3 1 8 南京 3 1 11 上海 100 100 2100 10 100 1000 2500 3 8 12 上海 3 8 15 南京 100 合 计 ￥3 400 合计人民币（大写）叁仟肆佰元 单位领导:× 部门负责人: 出纳 : 报销人: 张林 业务7-1 业务7-2 业务8-1 江 苏 省 增 值 税 专 用 发 票 Ｎo.03071039 此联是发票联 开票日期： 2014年4月1日 购货单位 名称： 南方轴承股份有限公司 南京市松花江路18号 工商银行南京市分行 密 码 区 第二联　　 发票联 纳税人识别号： 地址，电话： 开户银行及账户 货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数量 单价 金额 税率 税额 A材料 M-4 千克 1000 95.5 95500 17％ 16235.00 价税合计（大写） 拾壹万壹仟柒佰叁拾伍元整　　　　　　（小写）111735.00 销货单位 名称： 青岛东方股份有限公司 青岛市朝阳区四方路115号88208825 工商银行青岛分行四方支行 备 注 纳税人识别号： 地址、电话： 开户行及账号： 收款人： 复核：傅禾 开票人：金波 销货单位：（盖章） 业务8-2 收　料　单 材料科目：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　编号：139 材料类别：原料及主要材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　收料仓库：1号仓库 供应单位：青岛东方股份有限公司　　2014年3月15日　　 发票号码：03071039 材料 材料 名称 规 格 计量 单位 数量 实际价格 计划价格 编号 应收 实收 单价 发票金额 运费 合计 单价 金额 011 A M-4 千克 1000 990 95.50 95500.00 95500.00 备注 采购员：　　　　　检验员：　　　　　　　保管员：沈宁 业务9 业务10 现金盘点报告表 2009年3月30 日 实 存 金 额 账 存 金 额 对 比 结 果 备注 盘 盈 盘 亏 150 出纳员：陈一合 领导签字： 盘点人签章： 宋前 出纳员签章： (六) 要求：请按以下提示进行相关的会计处理 要求一：仔细审核业务1-10所附原始凭证，指出下列要素内容的填写是否正确，将填写错误或不规范的选项字母填入指定相应位置内。 A、单位名称 B、开户银行及账号 C、出票日期 D、金额 E、单位或个人签章 要求二：请你为业务1、业务2、业务5、业务7填写原始凭证。 要求三：根据业务1、2编制收款凭证、付款凭证和转账凭证（按5类编号法）。 要求四：继续根据业务3～10编制通用记账凭证，且与前述已编制的记账凭证编号连续。 要求五：根据上述业务1～10编制的记账凭证或会计分录逐笔登记银行存款日记账并结账。 要求六：编制南方轴承股份有限公司2014年3月31日的资产负债表简表（提示：计算的当期损益直接列入未分配利润项目）